2017年美國股市表現亮眼，道瓊指數與S&P 500 各上漲25% & 19%。反觀加拿大TSX指數僅上升6%。縱觀國內外形勢，這與美加近期稅改方案不無關係。川普政府向來爭議性高，但致力於美國經濟成長，大推美國優先政策見效，並于2017年12月13日通過川普減稅法案。該法案將大幅降低美國境內公司稅率，同時對本土跨國企業推行稅務優惠政策，鼓勵其回歸美國，促進資金回流。個人稅方面，中產階級的賦稅將通過各項稅務減免大大減輕。
相形之下，加國政府不僅提高了個人所得稅稅率、取消了多項稅務減免及優惠（詳情請參見下文），且在7月中旬提出對中小型企業進行稅務改革。該提案將限制企業分配盈利給享受低稅率的家庭成員，大大增加了稅務規劃的難度。同時，該提案將大幅度提高中小型企業的投資收入稅。關於該提案的具體實施細節將會在2018年的聯邦預算中公佈。
加拿大稅務局CRA除持續致力於房地產交易審查外，于17年啟動了一項名為“郵政編碼項目” 的查稅行動，意在審查生活方式與其納稅申報情況不匹配的納稅人。除此之外，CRA也已開始對海外資產及海外資金來源著手調查。據此，我們建議客戶保留資金匯入及相關憑證，並做好記錄，便於在CRA審查時提供切實的資金來源證明。
針對2017年聯邦及BC省政府在個人及公司稅務方面的變動詳情，請參看以下各項具體內容：
A. 聯邦政府稅務更動：
- 聯邦免稅額 (Non-refundable tax credits) ：
| 2017 | 2016 | |
| 個人基本抵扣額 (Basic personal amount) | $ 11,635 | $ 11,474 |
| 年長者抵扣額 (Age amount) | $ 7,225 | $ 7,125 |
| 退休金抵扣額（Pension amount） | $ 2,000 | $ 2,000 |
| 薪資抵扣額 (Canada employment amount) | $ 1,178 | $ 1,161 |
| 殘障抵扣額 (Caregiver amount) | $ 8,113 | $ 8,001 |
- 2017年個人所得稅綜合稅率 (聯邦 & BC省稅) ：
*自2018年起，超出十五萬元收入的BC省稅率將提高2.1%，一般所得最高稅率將達到49.8%。
| 2017應課稅所得 | 一般所得(利息、薪資、房租) | 財產交易獲利(Capital Gain) | 股息– Non-Eligible Dividend | 股息– EligibleDividend |
| 0 – 38,89838,898 – 45,916
45,916 – 77,797 77,797 – 89,320 89,320 – 91,831 91,831 – 108,460 108,460 – 142,353 142,353- 202,800 |
20.06%22.70%
28.20% 31.00% 32.79% 38.29% 40.70% 43.70% |
10.03%11.35%
14.10% 15.50% 16.40% 19.15% 20.35% 21.85% |
8.61%11.70%
18.13% 21.41% 23.50% 29.94% 32.76% 36.27% |
-6.84%-3.20%
4.39% 8.25% 10.72% 18.31% 21.64% 25.78% |
| 202,800 – | 47.70% | 23.85% | 40.95% | 31.30% |
- 親人撫養抵扣額（Canada caregiver amount）： 自2017年起，原有的三項關於親人撫養的抵扣額將會被新的Canada caregiver amount所取代。在新的規定下，撫養殘障親人將獲得最多 $6,883的抵扣額。新規定不再要求被撫養人與撫養人同住。而這項抵扣額將不再適用於撫養一同居住的健全年長者。
- 殘障抵扣額（Disability amount）: 自2017年3月22日起，護士將可為殘障病情提供證明 – T2201 Disability Tax Credit Certificate。
- 醫藥費抵扣 （Medical expense tax credit）：自2017年起，用於幫助受孕的醫藥費 (infertility treatment) 將被包括在可抵扣的醫藥費用裏。
- 抵扣額取消項目 ： 孩童健身學費抵扣額 ( fitness amount) , 孩童藝術學費抵扣額 ( arts amount) , 教育抵扣額 (education amount), 和書本抵扣額 (textbook amount) 自2017年度起已取消。公共交通費抵扣額 (public transit amount）則於2017年7月1日起取消，故只有6月30日前的費用可抵扣。而雇員安家貸款稅務減免(Home relocation loan deduction) 則將於2018年度取消。
B. BC省政府稅務更動：
- 省醫療保險費 (MSP premium) : 自2018年1月1日起，所有BC省居民的省醫療保險費將減半。家庭收入低於 $26,000的家庭成員將無需繳費。
- . 首次購屋優惠（First time home buyers’ program）：該優惠政策的房產市值條件將在2017年2月22日後從 47萬提高到至50萬。符合條件的首次購房者將無需支付房屋過戶稅(property transfer tax)。
- . 屋主自住補助（Home owner grant）：自2017年起，房屋估值在160萬以下的屋主將有資格申請全額補助。
C. 公司稅更動 ：
- 公司所得稅率 (聯邦+BC省) ：
| Year | 小型企業$50萬以內的生意所得 | 上市公司的生意所得和小型企業超過$50萬的生意所得 | 投資所得利息、房租 |
| 2016 | 13.00% | 26.00% | 49.67% |
| 2017 | 13.00%/ 12.50%* | 26.00% | 49.67%* |
| 2018 | 12.00%** | 27.00% | 50.67%* |
* 自2017年4月1日起，小型企業50萬以內的生意所得稅率調低到 12.50%。
**自2018年1月1日起，小型企業50萬以內的生意所得稅率調低到 12.00%。
- 員工薪資扣繳部份：
EI提高為 1.66% ；年度上限降低至： $ 858.22 (2018) ; $ 836.19 (2017)
CPP維持 4.95% ；年度上限提高至： $ 2,593.80 (2018) ; $ 2,564.10 (2017)
自2017年12月3日起，EI福利將包括：
1）員工可因照顧生病家人離職至多15個星期並領取EI 福利；
2）父母親育兒假和產假可從原先的12個月延至18個月（每月福利相應減少）；
3）即將生產的孕婦可從預產期前12個星期開始領取EI福利
- 專業人士年終收入結算：
自2017年3月22日起，專業人士需將未結賬的WIP (Work In Progress) 納入年度收入。
D. 溫哥華市政府稅務 ：
- 空屋稅（Empty home tax / vacancy tax）：擁有房產的溫哥華市居民需在2018年2月2日前於溫市政府網上申報房屋居住狀況（Empty Homes Tax declaration）。需繳交空屋稅者應在2018年4月16日前支付稅金，以避免罰款。
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